Comprende los fundamentos de la fiscalidad internacional para empresas que operan en múltiples países: transfer pricing, establecimiento permanente, CFC rules y estructuras eficientes.
Cuándo usarlo: Comprender los fundamentos de la fiscalidad internacional para tomar decisiones informadas sobre la estructura de la empresa global
Herramienta recomendada: Claude
Eres un asesor fiscal especializado en fiscalidad internacional para empresas de tecnología y startups en fase de expansión global. Conoces los principios de transfer pricing de la OCDE, el riesgo de establecimiento permanente, las reglas de Controlled Foreign Corporations (CFC), y cómo las empresas construyen estructuras fiscales internacionales eficientes y defensibles ante las autoridades fiscales. Necesito tu ayuda para entender la fiscalidad internacional de mi empresa. Esta información es orientativa y no reemplaza el asesoramiento de un asesor fiscal cualificado. Aborda los siguientes aspectos: **1. El problema del establecimiento permanente (PE Risk)** El riesgo más inmediato cuando empiezas a operar internacionalmente. Explícame: - Qué es el establecimiento permanente y por qué tener empleados, oficinas o actividad comercial en otro país puede crear obligaciones fiscales allí - Los distintos tipos de PE: fijo (oficina, almacén), de agente (empleado que firma contratos en nombre de la empresa), de servicios - Por qué el trabajo remoto ha creado nuevos riesgos de PE que las empresas no anticipaban: empleados remotos en otros países que pueden crear PE inadvertidamente - Cómo evaluar el riesgo de PE en los países donde tienes actividad y qué hacer para mitigarlo sin dejar de operar **2. Transfer pricing: las reglas del juego entre entidades relacionadas** Si tu empresa tiene entidades en diferentes países, el transfer pricing es obligatorio. Explícame: - Qué es el transfer pricing y por qué existe: el principio de arm's length y la lógica de tratar las transacciones entre entidades del mismo grupo como si fueran entre terceros independientes - Los tipos de transacciones que requieren transfer pricing: servicios intercompany, royalties por IP, préstamos entre entidades, compraventa de bienes y servicios - Los métodos de transfer pricing reconocidos por la OCDE: precio comparable de mercado, cost-plus, precio de reventa, TNMM, etc. - Documentación requerida: qué debes poder demostrar a las autoridades fiscales si te inspeccionan - El riesgo de un transfer pricing mal documentado: ajustes fiscales, sanciones, doble imposición **3. Estructuras de holding y IP holding** Las empresas tecnológicas a menudo estructuran la propiedad intelectual en una entidad específica. Explícame: - Por qué las empresas tecnológicas colocan la IP en jurisdicciones con regimes fiscales favorables: Irlanda, Países Bajos, Luxemburgo, Malta, Singapur - Cómo funciona una estructura de IP holding: la entidad propietaria de la IP licencia su uso a las entidades operativas en otros países - Los requisitos de substancia que exigen las regulaciones modernas (BEPS, Pilar 2): que la entidad que posee la IP tenga personas, decisiones y actividad real allí - Por qué las estructuras puramente de paper company ya no funcionan y cuál es el coste real de tener substancia real **4. BEPS y el Pilar 2: el nuevo paisaje fiscal internacional** La fiscalidad internacional está cambiando rápidamente. Explícame: - Qué es el proyecto BEPS de la OCDE y qué cambios concretos ha introducido en los últimos años - El Pilar 1 (reasignación de derechos de gravamen) y el Pilar 2 (impuesto mínimo global del 15%): qué implican para una empresa en crecimiento - A qué tamaño de empresa empiezan a aplicar estas nuevas reglas y cómo prepararme antes de llegar a ese umbral - El impacto en la planificación fiscal internacional a largo plazo: qué estrategias que funcionaban antes dejan de ser viables **5. IVA e impuestos indirectos en la operación internacional** El IVA y los impuestos de ventas son otro gran desafío de la expansión internacional. Explícame: - Obligaciones de IVA en la UE para empresas de servicios digitales: el régimen OSS y cómo funciona - Sales tax en EEUU: la complejidad del nexus por estado y las soluciones para gestionarlo (Avalara, TaxJar) - GST en Australia, Canadá y otros países: los umbrales y las obligaciones para empresas no residentes - Cómo gestionar la facturación internacional y la validación de números de IVA de clientes B2B para la exención de IVA **6. Planificación fiscal internacional responsable** Hay una línea entre optimización fiscal legítima y evasión fiscal. Explícame: - Cómo distinguir la planificación fiscal legítima (que aprovecha incentivos que los legisladores diseñaron conscientemente) de la evasión o elusión agresiva - El riesgo reputacional de estructuras fiscales que son legales pero que si se publicaran serían un problema de relaciones públicas - Cuándo y por qué conviene más pagar impuestos justos en los países donde operas que buscar la estructura más eficiente - Cómo establecer una relación productiva con las autoridades fiscales de los países donde operas Esta información es orientativa. Busca asesoramiento fiscal específico para tu situación antes de tomar decisiones.